جریان وجوه در مقابل جریان نقدی
وقتی یک کسب و کار حساب های پایان سال خود را آماده می کند، سه صورت حساب تهیه می کند که شامل صورت سود و زیان، ترازنامه و صورت جریان نقدی است. علاوه بر این، شرکت ها همچنین صورت سود انباشته و صورت جریان وجوه را برای به دست آوردن بینش بهتر از فعالیت های تجاری تهیه می کنند. به نظر می رسد صورت جریان وجوه نقد و صورت جریان وجوه یکسان هستند، صرفاً نحوه بیان آنها. با این حال، این دو کاملاً با یکدیگر متفاوت هستند و مقاله زیر نمای کلی روشنی از تفاوت های آنها ارائه می دهد و در عین حال درک خوبی از معنای هر یک ارائه می دهد.
جریان نقدی
صورت جریان نقدی یک شرکت به وضوح حرکت وجه نقد در اطراف کسب و کار، نحوه ورود وجه نقد و محل مصرف آن را نشان می دهد. سپس تمام این دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی با هم جمع می‌شوند تا در رقمی به‌عنوان جریان نقدی خالص به دست آید، که اساساً وجه نقدی است که پس از محاسبه تمام حرکت‌های نقدی باقی می‌ماند.
صورت جریان نقدی به تعدادی بخش تقسیم می شود که عبارتند از: فعالیت های عملیاتی، فعالیت های سرمایه گذاری، و فعالیت های تامین مالی. فعالیت‌های عملیاتی به آن دسته از فعالیت‌هایی گفته می‌شود که به یک شرکت در ایجاد درآمد کمک می‌کنند، فعالیت‌های سرمایه‌گذاری به هرگونه حرکت نقدی در سرمایه‌گذاری‌های شرکت و هرگونه سرمایه‌گذاری بلندمدت و فعالیت‌های تامین مالی به هر فعالیت مرتبط با سهامداران و طلبکاران شرکت اشاره دارد. اگر صورت جریان نقدی به طور دقیق انجام شود، مجموع این 3 بخش باید به مجموع جریان نقدی شرکت جمع شود.
جریان وجوه
صورت جریان وجوه حرکت سرمایه در گردش با شرکت را در طول دوره گزارش نشان می دهد. سرمایه در گردش به سرمایه ای اطلاق می شود که توسط یک کسب و کار برای عملیات روزانه خود استفاده می شود. فرمول مورد استفاده برای محاسبه سرمایه در گردش [دارایی های جاری (مانند سهام، پول نقد، مانده بانک) – بدهی های جاری (بستانکاران، اضافه برداشت بانکی)] است. تغییرات این فرمول به وضوح در صورت جریان وجوه نشان داده خواهد شد. به عنوان مثال، اگر سهام شرکت از 10000 دلار به 20000 دلار افزایش یابد و موجودی بانک از 50000 دلار به 45000 دلار کاهش یابد، موجودی 5000 دلار در صورت جریان وجوه نشان داده خواهد شد.
جریان وجوه در مقابل جریان نقدی
شباهت اصلی بین این دو عبارت این است که هر دو به منظور به دست آوردن درک بهتری از عملکرد کسب و کار در طول دوره فعالیت آن تولید شده اند. این دو بیانیه به طور خاص برای به دست آوردن یک نمای کلی از نقدینگی شرکت (توانایی پرداخت بدهی های آن) تهیه شده است.این دو عبارت از نظر آنچه ثبت می کنند با یکدیگر کاملاً متفاوت هستند. صورت جریان وجوه نقد حرکت وجه نقد در یک کسب و کار را در نتیجه عملیات روزانه تجاری آن نشان می دهد، در حالی که صورت جریان وجوه تغییرات در سرمایه در گردش کسب و کار را نشان می دهد. با این حال، از بین این دو، صورت‌های جریان نقدی بیشتر مورد استفاده قرار می‌گیرند، زیرا این یک واقعیت شناخته شده است که حرکت وجه نقد برخلاف سرمایه در گردش، پیش‌بینی بهتری از نقدینگی است.
خلاصه:
جریان وجوه و جریان نقدی
• صورت جریان نقدی یک شرکت به وضوح حرکت وجه نقد در اطراف کسب و کار، نحوه ورود وجه نقد و محل خرج آن را نشان می دهد.
• صورت جریان وجوه، از سوی دیگر، حرکت سرمایه در گردش با شرکت را در طول دوره گزارشگری نشان می دهد.
• این دو بیانیه هر دو به طور خاص برای به دست آوردن یک نمای کلی از نقدینگی شرکت (توانایی پرداخت بدهی های آن) تهیه شده اند.
