تفاوت کلیدی – ترازنامه در مقابل صورت جریان نقدی
اندازه گیری و ثبت عملکرد شرکت به منظور ارزیابی نتایج و تصمیم گیری برای آینده مهم است. چنین اطلاعاتی از طریق صورتهای مالی پایان سال به ذینفعان مربوطه گزارش می شود. ترازنامه و صورت جریان نقدی دو مورد از صورت های مالی اصلی هستند که سرمایه گذاران و سایر ذینفعان به طور فزاینده ای بر آنها تکیه می کنند. تفاوت اصلی بین ترازنامه و صورت جریان نقدی در این است که ترازنامه دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام کسب و کار را در یک مقطع زمانی خاص نشان می دهد در حالی که صورت جریان وجوه نقد نشان می دهد که چگونه حرکت در دارایی ها، بدهی ها، درآمد و هزینه ها تأثیر می گذارد. موقعیت نقدی
ترازنامه چیست؟
ترازنامه که به عنوان صورت وضعیت مالی نیز شناخته می شود، بیانیه ای است که توسط شرکت ها تهیه می شود که دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام کسب و کار را در یک مقطع زمانی خاص نشان می دهد و توسط سهامداران مختلف برای رسیدن استفاده می شود. در تصمیمات مربوط به شرکت ترازنامه شرکت های پذیرفته شده در بورس باید بر اساس اصول حسابداری و فرمت خاصی تهیه شود.
مفاهیم حسابداری مورد استفاده در تهیه ترازنامه
مفهوم تحقق/مفهوم تشخیص درآمد
درآمد باید زمانی که به دست می آید شناسایی شود.
مفهوم تطبیق
کلیه هزینه های انجام شده در طول دوره حسابداری با درآمدهای شناسایی شده در همان دوره.
مفهوم تعهدی
هزینه ها در زمان وقوع شناسایی می شوند، نه در هنگام پرداخت. درآمد به هنگام تحقق آن شناسایی می شود و نه در دریافت پرداخت.
یادداشت
اطلاعات خاص در مورد معاملات خاص و هرگونه اطلاعات اضافی باید به عنوان یادداشت در پایان ترازنامه درج شود. این یادداشت ها می توانند شامل هر گونه اطلاعاتی باشند که برای کاربران بیانیه مفید باشد. اطلاعات رایج در یادداشت ها عبارتند از: اقلامی که در ترازنامه لحاظ نشده اند، اطلاعات تکمیلی و خلاصه سیاست های حسابداری مهم.
قالب ترازنامه
صورت جریان نقدی چیست؟
وجه نقد یکی از مهم ترین دارایی های یک شرکت برای جریان روان عملیات معمول و نقدشونده ترین است. نقدینگی هم برای بقا و هم برای سودآوری بلندمدت کسب و کار حیاتی است. برخلاف ترازنامه، معاملات در صورت جریان نقدی بر اساس دریافت نقدی یا پرداخت ثبت می شود.
3 نوع اصلی فعالیت در صورت جریان نقدی ثبت شده است
جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی
این بخش وجوه نقد حاصل از فعالیت های عملیاتی معمول را ثبت می کند
به عنوان مثال فروش کالا، وجه نقد دریافتی از بدهکاران
جریان نقدی ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری
جریان نقدی ناشی از خرید یا فروش دارایی ها به عنوان فعالیت های سرمایه گذاری ثبت می شود
به عنوان مثال وجوه نقد دریافتی از فروش ماشین آلات و تجهیزات، وام های کوتاه مدت
جریان نقدی ناشی از فعالیت های تامین مالی
در این بخش از صورتحساب، جریان نقدی ورودی و خروجی دریافتی از سرمایه گذاران ثبت می شود
به عنوان مثال سود پرداختی وام، سود پرداختی
قالب صورت جریان نقدی
هنگامی که موجودی وجه نقد مشخص شد، شرکت می تواند در مورد مدیریت وجوه نقد تصمیم بگیرد. در صورت وجود مازاد نقدی (تراز نقدی مثبت)، می توان سرمایه گذاری های کوتاه مدت برای کسب درآمد اضافی در نظر گرفت. اگر کسری نقدی وجود داشته باشد (موجودی نقدی منفی) باید وجوه استقراضی در نظر گرفته شود تا عملیات به صورت روان ادامه یابد.
تفاوت بین ترازنامه و صورت جریان نقدی چیست؟
ترازنامه در مقابل صورت جریان نقدی |
|
| ترازنامه برای منعکس کردن وضعیت مالی در یک مقطع زمانی آماده شده است. | صورت جریان نقدی برای منعکس کردن حرکت وجه نقد در طول سال مالی تهیه شده است. |
| محتوا | |
| حرکات در دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام وجود دارد. | حرکات نقدی وجود دارد. |
| روش حسابداری | |
| این حسابداری مبتنی بر تعهدی است. | این حسابداری بر مبنای نقدی است. |
