تفاوت کلیدی - ارزش واقعی نقدی در مقابل هزینه جایگزینی
افراد و شرکت ها برای مطالبه منافع در شرایطی که به اموال یا دارایی ها به دلیل شرایط پیش بینی نشده آسیب می بینند، بیمه نامه خریداری می کنند. ارزش نقدی واقعی و پوشش هزینه جایگزینی دو روش ارائه شده توسط شرکت های بیمه برای جایگزینی دارایی های آسیب دیده، تخریب شده یا سرقت شده است. وجوه دریافتی برای جایگزینی دارایی ها بستگی به نوع پوشش بیمه ای دارد. تفاوت کلیدی بین ارزش واقعی نقدی و هزینه جایگزینی این است که ارزش واقعی نقدی یک سیاست پوششی است که هزینه را منهای استهلاک برای خرید یک دارایی جدید می پردازد در حالی که سیاست هزینه جایگزینی مقداری وجوه را برای خرید یک دارایی جدید به ارزش بازار فعلی پرداخت می کند.
ارزش واقعی نقدی چقدر است
ارزش نقدی واقعی هزینه اولیه خرید یک دارایی پس از کسر استهلاک است. به عبارت ساده، طرف بیمه شده پس از استهلاک، ادعایی برای خرید دارایی مشابه با دارایی آسیب دیده یا دزدیده شده به قیمت فعلی دریافت خواهد کرد. استهلاک هزینه ای است برای محاسبه کاهش عمر اقتصادی به دلیل فرسودگی یک دارایی.
به عنوان مثال BSC Ltd تحت تأثیر آتش سوزی اخیر قرار گرفت و برخی از ماشین آلات آن در جریان تولید از بین رفت. کل هزینه خرید ماشین آلات 55,000 دلار بود. استهلاک ماشین‌آلات بالغ بر 4,750 دلار است. اگر شرکت پوشش ارزش نقدی واقعی داشته باشد، وجوه دریافتی 50,250 دلار (55,000-4,750 دلار) خواهد بود.
پوشش ارزش نقدی واقعی برای خرید هزینه کمتری دارد زیرا استهلاک در نظر گرفته می شود و پرداخت های بیمه کمتر از سیاست هزینه جایگزینی است. شرکت‌های بیمه می‌توانند استهلاک را به روشی متفاوت از شرکت محاسبه کنند و میزان استهلاک برای جبران خسارت بر اساس محاسبه شرکت بیمه خواهد بود.
هزینه تعویض چیست؟
خط مشی پوشش هزینه جایگزینی مقداری وجوه برای خرید دارایی مشابه (مارک یا کیفیت مشابه) به قیمت امروز (ارزش بازار فعلی) پرداخت می کند. آنچه در اینجا اتفاق می افتد این است که شرکت بیمه ارزش واقعی دارایی را پرداخت می کند و طرف بیمه شده باید قبل از پرداخت مابقی، رسید پرداختی را برای دارایی جدید ارائه دهد. بنابراین، طرف بیمه شده باید قبل از مطالبه وجوه موجود از شرکت بیمه، ابتدا دارایی جدید را خریداری کند. پرداخت های بیمه تحت این بیمه نامه در مقایسه با بیمه نامه ارزش نقدی واقعی گران تر است. در ادامه مثال بالا،
به عنوان مثال فرض کنید که BSC با مسئولیت محدود سیاست پوشش هزینه جایگزینی را اتخاذ کرده است و ارزش بازار فعلی ماشین آلات 61,000 دلار است. در ابتدا، شرکت بیمه 50,250 دلار پرداخت خواهد کرد. که هزینه واقعی ماشین آلات منهای استهلاک است. BSC باید ماشین آلات را به ارزش 61,000 دلار با استفاده از پول بیمه 50,250 دلار و وجوه تجاری خود 10,750 دلار خریداری کند. BCS Ltd. می تواند 10750 دلار اضافی را با ارسال رسید خرید ماشین آلاتاز شرکت بیمه مطالبه کند.
هزینه جایگزینی تضمین شده یا تمدید شده یک نسخه توسعه یافته از پوشش هزینه جایگزینی است که در آن شرکت بیمه برای خرید جایگزین دقیق دارایی آسیب دیده یا گم شده (همان مارک یا کیفیت) پرداخت می کند. این گزینه از خط مشی هزینه تعویض عمومی پرهزینه تر است.
شکل 1: آتش سوزی، سرقت و بلایای طبیعی روش های رایجی هستند که دارایی ها از بین می روند و نیاز به جایگزینی دارند
تفاوت بین ارزش واقعی نقدی و هزینه جایگزینی چیست؟
ارزش نقدی واقعی در مقابل هزینه جایگزینی |
|
| ارزش واقعی نقدی یک سیاست پوششی است که هزینه را با کاهش استهلاک برای خرید یک دارایی جدید پرداخت می کند. | بر اساس سیاست هزینه جایگزینی، طرف بیمه شده وجوهی را برای خرید دارایی جدید به ارزش بازار فعلی دریافت می کند. |
| هزینه | |
| سیاست ارزش نقدی واقعی هزینه کمتری دارد و پرداخت‌های بیمه نسبتاً پایینی را متحمل می‌شود. | هزینه تعویض در مقایسه با ارزش نقدی واقعی پرهزینه است زیرا جایگزینی با قیمت فعلی بازار انجام می شود. |
| استهلاک | |
| استهلاک در حسابداری ادعا تحت ارزش واقعی نقدی در نظر گرفته می شود. | هیچ هزینه ای برای استهلاک برای هزینه جایگزینی اعمال نمی شود. |
خلاصه - ارزش واقعی نقدی در مقابل هزینه جایگزینی
ممکن است برخی از دارایی ها تحت ارزیابی خاصی غیر از هزینه جایگزینی یا ارزش واقعی نقدی قرار گیرند. بنابراین، شرکت‌ها هنگام تصمیم‌گیری در مورد اینکه کدام نوع بیمه‌نامه ممکن است برای انواع مختلف دارایی‌ها قابل اجرا باشد، باید با شرکت بیمه مشورت کنند. علاوه بر این، تفاوت بین ارزش واقعی نقدی و هزینه جایگزینی به هزینه پرداخت های بیمه بستگی دارد. جایگزینی سیاست هزینه گران تر است. با این حال، در مقایسه با سیاست ارزش نقدی واقعی سودمندتر است زیرا ارزش دارایی ها به طور کلی در حال افزایش است.
