تفاوت کلیدی – بدهی های جاری در مقابل بدهی های بلندمدت
بدهی ها در یک تجارت به دلیل بدهی وجوه به طرف های خارج از شرکت ایجاد می شود. این یک تعهد قانونی است که شرکت موظف به انجام آن در آینده است. بدهی ها از بدهی های گرفته شده ناشی می شوند و ماهیت بدهی بستگی به نیاز برای گرفتن آن دارد. بنابراین، آنها ممکن است کوتاه مدت یا بلند مدت باشند. تفاوت اصلی بین بدهی های جاری و بلندمدت این است که در حالی که بدهی های جاری بدهی های سررسید در سال مالی غالب هستند، بدهی های بلند مدت بدهی هایی هستند که تسویه آنها بیش از یک سال مالی طول می کشد.
بدهی های جاری چیست
بدهی‌های جاری تعهدات مالی کوتاه‌مدتی هستند که سررسید آنها در دوره حسابداری، معمولاً یکساله است.
انواع بدهی های جاری
حسابهای پرداختنی
این وجوه قابل دریافت توسط طلبکاران شرکت است. حساب های پرداختنی به دلیل فروش اعتباری ایجاد می شود.
هزینه های تعهدی
هزینه حسابداری که قبل از پرداخت آن در دفاتر شناسایی می شود (مثلاً اجاره تعهدی).
سود قابل پرداخت
اگر شرکتی وام‌های بلندمدت دارد، سود دوره‌ای باید پرداخت شود.
بدهی کوتاه مدت
هر نوع بدهی که سررسید آن در طول سال حسابداری باشد (مثلاً وام بانکی کوتاه مدت).
اضافه برداشت بانکی
کمک هزینه ای که توسط بانک به شرکت برای نوشتن چک به مبلغی بیش از موجودی حساب بانکی اعطا می شود. این برای مشتریان قابل اعتماد مجاز است.
بدهی های جاری یک جنبه حیاتی در تعیین وضعیت نقدینگی است و دو نسبت مهم با استفاده از بدهی های جاری محاسبه می شود.
1. نسبت فعلی
نسبت جاری «نسبت سرمایه در گردش» نیز نامیده می شود و توانایی شرکت در پرداخت بدهی های کوتاه مدت خود با دارایی های جاری را محاسبه می کند. به صورتمحاسبه می شود
نسبت جاری=دارایی‌های جاری/بدهی‌های جاری
نسبت جاری ایده آل 2:1 در نظر گرفته می شود، به این معنی که 2 دارایی برای پوشش هر بدهی وجود دارد. با این حال، این می تواند بسته به استانداردهای صنعت و عملیات شرکت متفاوت باشد.
نسبت تست اسید
نسبت تست اسیدنیز به عنوان "نسبت سریع" نامیده می شود و کاملاً شبیه نسبت فعلی است. با این حال، موجودی را در محاسبه نقدینگی خود استثنا می کند. دلیل این امر این است که موجودی کالا به طور کلی در مقایسه با سایر دارایی های جاری دارای نقدشوندگی کمتری است. به صورتمحاسبه می شود
نسبت آزمایش اسید=(دارایی های جاری – موجودی) / بدهی های جاری
نسبت فوق در مقایسه با نسبت فعلی، نشان بهتری از وضعیت نقدینگی ارائه می دهد و نسبت ایده آل 1:1 است. با این حال، درست مانند نسبت فعلی، صحت این ایده آل مورد تردید کارشناسان مالی است.
بدهی های بلندمدت چیست؟
اینها به تعهدات مالی بلندمدت اطلاق می شود که در دوره حسابداری (یک ساله) سررسید نمی شوند. برای اکثر انواع بدهی های بلندمدت، وثیقه (دارایی واقعی که وام گیرنده به عنوان تضمین، مانند املاک و مستغلات یا پس اندازها) تعهد می کند) برای دریافت بدهی مورد نیاز است. این برای محافظت از منافع طرف ارائه دهنده بدهی است، زیرا در صورت عدم پرداخت وام گیرنده، دارایی می تواند برای پوشش وجوه فروخته شود.
انواع بدهی های بلندمدت
وام بلندمدت
بدهی قابل پرداخت در بازه زمانی طولانی که بیش از یک سال است.
اجاره سرمایه
قرارداد وام برای به دست آوردن یک دارایی غیرجاری. برخی از اجاره‌های سرمایه می‌توانند به مدت قابل توجهی طولانی شوند که حداکثر آن 99 سال است.
اوراق قرضه قابل پرداخت
اوراق بهادار مالی که حاوی ارزش اسمی و تاریخ سررسید است که برای دریافت منابع مالی از سرمایه گذاران منتشر شده است.
شکل 1: اوراق قرضه هم توسط دولت ها و هم توسط شرکت ها برای تامین مالی مورد نیاز سرمایه گذاری منتشر می شود
یک جنبه مهم در رابطه با بدهی های بلندمدت این است که آنها همچنین حاوی عنصری از بدهی کوتاه مدت هستند که معمولاً به صورت سود سالانه است. بنابراین، سود قابل پرداخت برای هر سال باید به عنوان بدهی جاری ثبت شود در حالی که مبلغ سرمایه معوق باید تحت بدهی های بلند مدت نشان داده شود.
تفاوت بین بدهی های جاری و بلندمدت چیست؟
بدهی های جاری در مقابل بلندمدت |
|
| بدهی های جاری بدهی هایی هستند که در سال مالی جاری سررسید می شوند. | بدهی های بلند مدت بدهی هایی هستند که تسویه آنها بیش از یک سال مالی طول می کشد. |
| نمونه‌ها | |
| هزینه های تعهدی، حساب های پرداختنی و بهره پرداختنی نمونه های رایج بدهی های جاری هستند. | وام‌های بلندمدت، بدهی‌های اوراق قرضه و اجاره‌های سرمایه از انواع بدهی‌های بلندمدت هستند. |
| ارتباط با دارایی | |
| دارایی‌های جاری باید برای جبران بدهی‌های جاری کافی باشد. | دارایی‌های بلندمدت باید برای جبران بدهی‌های بلندمدت کافی باشد. |
خلاصه - بدهی های جاری در مقابل بلندمدت
تصمیم گیری در مورد اینکه بدهی کوتاه مدت یا بلندمدت باید در نظر گرفته شود به ماهیت نیاز تجاری بستگی دارد. به عنوان مثال، اگر شرکت قصد دارد یک ساختمان جدید بسازد، درخواست برای بدهی کوتاه مدت عملی نیست. سرمایه گذاری های بلندمدت باید از طریق بدهی بلندمدت و سرمایه گذاری های کوتاه مدت باید از طریق بدهی های کوتاه مدت تامین شود. بنابراین، تفاوت بین بدهی‌های جاری و بلندمدت ابتدا ناشی از دوره زمانی است که در آن بدهی تسویه می‌شود و ماهیت شرط لازم برای استقراض وجوه.
