تفاوت کلیدی – تحلیل روند در مقابل تحلیل مقایسه ای
روند و تحلیل مقایسه ای دو نوع اصلی از روش های تحلیلی هستند که برای مطالعه عملکرد سال مالی جاری و برنامه ریزی بودجه سال مالی آتی با استفاده از صورت های مالی استفاده می شوند. تفاوت اصلی بین تجزیه و تحلیل روند و تجزیه و تحلیل مقایسه ای این است که تجزیه و تحلیل روند رویه ای در تحلیل مالی است که در آن مقادیر صورت های مالی در یک دوره زمانی معین به منظور اتخاذ تصمیمات مرتبط خط به خط مقایسه می شود در حالی که تحلیل مقایسه ای روشی است که مقایسه می کند. صورت مالی سال جاری با صورت های دوره قبل یا با صورت های شرکت دیگری.
تحلیل روند چیست؟
تحلیل روند که به آن "تحلیل افقی" نیز گفته می شود، رویه ای در تحلیل مالی است که در آن مقادیر اطلاعات مالی در یک دوره زمانی معین به منظور اتخاذ تصمیمات مرتبط خط به خط مقایسه می شود.
به عنوان مثال سود خالص شرکت ABC در 5 سال گذشته به شرح زیر است.
تحلیل روند شامل مقایسه نتایج مالی خط به خط به صورت افقی است. این به درک چگونگی تغییر نتایج از یک دوره مالی به دوره دیگر کمک می کند. نتایج در تحلیل روند را می توان به روش های زیر تفسیر کرد.
به صورت مطلق
از سال 2015 تا 2016، سود خالص 386 میلیون دلار افزایش یافته است (4، 656 میلیون دلار - 4، 270 میلیون دلار)
به صورت درصد
از 2015 تا 2016، سود خالص 9٪ افزایش یافته است (386 میلیون دلار/4، 270 میلیون100)
به شکل گرافیکی
تحلیل روند را می توان در یک نمودار برای نشان دادن خط روند ترسیم کرد تا تصمیم گیرندگان بتوانند عملکرد کلی شرکت را در یک نگاه درک کنند.
شکل 1: خط روند مقایسه نتایج مالی
تحلیل مقایسه ای چیست؟
تحلیل مقایسه ای روشی است که صورت های مالی سال جاری را با صورت های دوره قبل یا با صورت های یک شرکت دیگر مقایسه می کند. مدیران تجاری و تحلیلگران از صورت سود و زیان، ترازنامه و صورت جریان نقدی برای مقاصد مقایسه ای استفاده می کنند.تجزیه و تحلیل مقایسه ای می تواند یک تحلیل افقی یا یک تحلیل عمودی باشد (روش تجزیه و تحلیل صورت های مالی که در آن هر آیتم به عنوان درصدی از آیتم دیگر برای تصمیم گیری مفید فهرست می شود).
مهمترین جنبه یک تحلیل مقایسه ای، محاسبه نسبت با استفاده از اطلاعات صورتهای مالی است. نسبت ها را می توان با نسبت های نسبت های سال مالی قبلی و همچنین استانداردهای صنعت مقایسه کرد.
به عنوان مثال در صنایعی که بسیاری از معاملات تجاری به صورت اعتباری انجام می‌شوند، نسبت حساب‌های دریافتنی می‌تواند بالاتر از میانگین باشد، با این حال، به دلیل ماهیت صنعت، این قابل قبول است.
تفاوت بین تحلیل روند و تحلیل مقایسه ای چیست؟
تحلیل روند در مقابل تحلیل مقایسه ای |
|
| تحلیل روند رویه ای در تحلیل مالی است که در آن مبالغ صورت های مالی در یک دوره زمانی معین به منظور اتخاذ تصمیمات مرتبط خط به خط مقایسه می شود. | تحلیل مقایسه ای روشی است که صورت مالی سال جاری را با صورت های دوره قبل یا با صورت های یک شرکت دیگر مقایسه می کند. |
| نوع تحلیل | |
| تحلیل روند یک تحلیل افقی است. | تحلیل مقایسه ای می تواند یک تحلیل افقی یا یک تحلیل عمودی باشد. |
| کاربرد | |
| تجزیه و تحلیل روند هنگام مقایسه نتایج شرکت با سالهای مالی قبلی مفیدتر می شود. | تحلیل مقایسه ای را می توان برای مقایسه نتایج شرکت با دوره های مالی قبلی و همچنین با سایر شرکت های مشابه استفاده کرد. |
خلاصه- تحلیل روند در مقابل تحلیل مقایسه ای
تفاوت بین تحلیل روند و تحلیل مقایسه ای بستگی به نحوه استخراج اطلاعات مالی در صورت ها برای تصمیم گیری دارد.تحلیل روند، اطلاعات مالی را در طول زمان با اتخاذ یک روش خط به خط مقایسه می کند که در آن مدیریت تلاش می کند تا حرکت کلی در خط روند را درک کند. تحلیل مقایسه ای بر انجام مقایسه نسبت های محاسبه شده با استفاده از اطلاعات مالی متمرکز است. هر دوی این روش‌ها با استفاده از صورتهای مالی یکسان انجام می‌شوند و هر دو به یک اندازه برای تصمیم‌گیری‌هایی که بر شرکت تأثیر می‌گذارند مهم هستند.
