تفاوت کلیدی - تجزیه و تحلیل در مقابل تفسیر صورتهای مالی
صورتهای مالی شامل صورت سود و زیان، ترازنامه، صورت جریان وجوه نقد و صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام است. اطلاعات موجود در این اظهارات به منظور تسهیل در تصمیم گیری تحلیل و تفسیر می شود. تفاوت اصلی بین تجزیه و تحلیل و تفسیر صورت های مالی این است که تجزیه و تحلیل فرآیند بررسی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی یک شرکت برای اتخاذ تصمیمات اقتصادی بهتر است در حالی که تفسیر صورت های مالی به درک آنچه صورت های مالی نشان می دهد اشاره دارد.تفسیر صورتهای مالی از طریق تحلیل نسبت انجام می شود.
تحلیل صورتهای مالی چیست؟
تجزیه و تحلیل صورتهای مالی فرآیند بررسی و بررسی صورتهای مالی شرکت برای اتخاذ تصمیمات اقتصادی بهتر است. در اینجا، اطلاعات صورتهای مالی یک شرکت با سالهای گذشته یا سایر شرکتهای مشابه مقایسه می شود.
مقایسه با سالهای گذشته
برای یک تجارت حیاتی است که به طور مداوم رشد کند. برای اینکه بتوانیم تشخیص دهیم که آیا این اتفاق افتاده و چگونه اتفاق افتاده است، باید اطلاعات دوره حسابداری قبلی را با دوره جاری مقایسه کرد. بسیاری از شرکت ها نتایج سال مالی گذشته را در ستونی در کنار نتایج سال جاری برای سهولت مقایسه ارائه می دهند. صورتهای مالی شرکتهای دولتی به راحتی قابل مقایسه هستند، زیرا تهیه آنها از یک قالب استاندارد پیروی می‌کند.
با مشاهده موارد فوق، کاربران بیانیه به وضوح می توانند متوجه شوند که سود ناخالص از سال 2015 تا 2016 افزایش یافته است.
مقایسه با سایر شرکت ها
به این "معیارسازی" گفته می شود. مقایسه اطلاعات مالی با شرکت‌هایی که در همان صنعت هستند، مزایای بسیاری را به همراه دارد. این شرکت های مشابه اغلب رقبا هستند، بنابراین نحوه عملکرد آنها نسبت به شرکت را می توان با استفاده از معیارسنجی تحلیل کرد. نتایج این تمرین زمانی موثرتر است که شرکت‌هایی با اندازه مشابه و محصول مشابه مقایسه شوند.
به عنوان مثال کوکاکولا و پپسی، بوئینگ و ایرباس
تفسیر صورتهای مالی چیست؟
تفسیر صورتهای مالی به درک آنچه صورتهای مالی نشان می دهد اشاره دارد.این امر برای انجام اقدامات لازم در آینده برای اطمینان از اینکه سلامت مالی شرکت در سطوح مطلوب باقی می ماند بسیار مهم است. تفسیر نسبت های مالی از طریق تحلیل نسبت انجام می شود.
معمولاً تجزیه و تحلیل نسبت ها در پایان دوره حسابداری مالی انجام می شود. مبالغ موجود در صورت های مالی پایان سال برای محاسبه نسبت ها استفاده می شود. صورتهای مالی پایان سال اطلاعاتی را در خصوص نتایج به دست آمده در طول سال و وضعیت فعلی شرکت با ارائه مقادیر دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام ارائه می‌کند. اگرچه این اطلاعات مفید هستند، اما عمدتاً برای اهداف ارائه و نظارتی تهیه می شوند و ارزش کمی در درک معنای این اطلاعات و نحوه استفاده از آنها در تصمیم گیری برای آینده دارند. این محدودیت ها از طریق تجزیه و تحلیل نسبت رفع می شوند. در ادامه مثال بالا،
به عنوان مثال میزان افزایش سود ناخالص نسبت به سال 2015 را می توان با استفاده از نسبت حاشیه ناخالص (فروش/سود ناخالص) محاسبه کرد. حاشیه ناخالص برای سال 2015 24 درصد است و در سال 2016 به 28 درصد افزایش یافته است.
تفسیری از نسبت های محاسبه شده ارائه می دهد و بسته به مثبت یا منفی بودن نتیجه، مدیریت می تواند تصمیم بگیرد که چه اقداماتی برای بهبود آینده انجام شود.
به عنوان مثال نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام بازتابی از ساختار تامین مالی شرکت است و مقدار بدهی را به عنوان بخشی از حقوق صاحبان سهام منعکس می کند. این باید در سطح معینی حفظ شود. اگر این نسبت بیش از حد بالا باشد، نشان می دهد که شرکت عمدتاً از طریق بدهی تأمین مالی می شود که بسیار پرخطر است. از سوی دیگر، تامین مالی سهام از تامین مالی بدهی پرهزینه است، زیرا سود پرداختی به بدهی قابل کسر مالیات است. بنابراین، بسته به نسبت، مدیریت می تواند تصمیم بگیرد که ساختار تامین مالی آینده چگونه باشد.
4 دسته اصلی نسبت وجود دارد و برای هر دسته تعدادی نسبت محاسبه می شود. برخی از رایج ترین نسبت ها به شرح زیر است.
شکل 1: طبقه بندی نسبت ها
از آنجایی که تجزیه و تحلیل نسبت به مقایسه نتایج به صورت نسبی کمک می کند، اندازه شرکت به عنوان یک مسئله در تحلیل مطرح نمی شود. با این حال، محاسبه نسبت‌ها بر اساس اطلاعات گذشته است و گاهی اوقات سهامداران بیشتر نگران دریافت پیش‌بینی‌های آینده هستند.
تفاوت بین تجزیه و تحلیل و تفسیر صورتهای مالی چیست؟
تحلیل در مقابل تفسیر صورتهای مالی |
|
| تحلیل فرآیند بررسی و تجزیه و تحلیل صورتهای مالی یک شرکت برای اتخاذ تصمیمات اقتصادی بهتر است. | تفسیر صورتهای مالی به درک آنچه صورتهای مالی نشان می دهد اشاره دارد. |
| هدف | |
| صورتهای مالی برای درک اینکه چگونه نتایج دوره جاری نسبت به دوره گذشته تغییر کرده است، تجزیه و تحلیل می شود. | صورتهای مالی برای اطمینان از تصمیم گیری آگاهانه برای عملکرد آتی تفسیر می شوند |
| زمان | |
| تجزیه و تحلیل صورتهای مالی در مقایسه با تفسیر آنها ساده است، بنابراین زمان نسبتاً کمتری می گیرد. | تفسیر صورتهای مالی مستلزم استخراج و بررسی و یافتن روابط بین اطلاعات است، بنابراین زمان بیشتری دارد. |
خلاصه - تجزیه و تحلیل در مقابل تفسیر صورتهای مالی
تفاوت اصلی بین تجزیه و تحلیل و تفسیر صورتهای مالی به این بستگی دارد که اطلاعات مالی در کجا برای مقایسه نتایج با دوره های گذشته (تحلیل) مورد استفاده قرار می گیرد یا اینکه آیا از آنها برای تصمیم گیری های آتی با درک آنچه در نتایج نشان داده می شود استفاده شود. تفسیر).هر دو تجزیه و تحلیل و تفسیر صورتهای مالی زمان بر هستند. در عین مفید بودن، اشکال اصلی این دو تمرین این است که آنها بیش از حد بر نتایج گذشته متمرکز هستند که قابل تغییر نیستند. بیشتر ذینفعان بیشتر نگران عملکرد آتی هستند، بنابراین ممکن است ارزش قابل توجهی در تجزیه و تحلیل و تفسیر صورتهای مالی مشاهده نکنند.
