تفاوت کلیدی- درآمد در مقابل گردش مالی
درآمد و گردش مالی دو اصطلاح حسابداری هستند که اغلب به جای هم استفاده می شوند. در ایالات متحده، کسب و کارها از واژه درآمد با توجه به میزان درآمدی که یک شرکت تولید می کند استفاده می کنند. در انگلستان از اصطلاح گردش مالی برای همین منظور استفاده می شود. بنابراین، به طور کلی با توجه به خط برتر شرکت (فروش به عنوان اولین مورد در صورت سود و زیان ثبت می شود)، درآمد و گردش مالی به عنوان مترادف در نظر گرفته می شوند. با این حال، اصطلاح گردش مالی همچنین برای توصیف برخی جنبه های اصلی با توجه به دارایی های جاری استفاده می شود. بنابراین، تفاوت کلیدی بین درآمد و گردش مالی این است که در حالی که درآمد، درآمد حاصل از فروش است که توسط یک شرکت ایجاد می شود، گردش مالی ارزیابی می کند که یک تجارت با چه سرعتی وجه نقد از حساب های دریافتنی جمع آوری می کند یا شرکت با چه سرعتی موجودی خود را می فروشد.
درآمد چیست؟
درآمد به درآمدی اطلاق می شود که شرکت از انجام فعالیت های تجاری کسب می کند. اگر یک شرکت دارای واحدهای تجاری استراتژیک زیادی باشد، همه آنها واحدهای درآمدزایی شرکت خواهند بود. در صورت سود و زیان، درآمد در خط اول (خط بالا) ثبت می شود.
درآمد یک آیتم کلیدی است که در محاسبه تعدادی از نسبت‌های سودآوری مانند،در نظر گرفته می‌شود.
- حاشیه سود ناخالص (سود ناخالص / درآمد 100)
- حاشیه سود عملیاتی (سود عملیاتی/درآمد 100)
- حاشیه سود خالص (سود/درآمد خالص 100)
درآمد به اندازه سود کلی مهم در نظر گرفته می شود زیرا،
- منعکس کننده قدرت پایگاه مشتری کسب و کار و اندازه سهم بازار است
- رشد درآمد نشان دهنده ثبات و اعتماد است
- بانک‌ها باید ببینند که شرکت می‌تواند درآمد ثابتی از فعالیت‌های تجاری معمولی برای گذراندن وام‌ها و نرخ‌های بهره مطلوب ایجاد کند.
شکل_1: رشد درآمد پایدار برای یک شرکت حیاتی است
گردش مالی چیست؟
گردش مالی یک اصطلاح حسابداری است که محاسبه می کند یک تجارت با چه سرعتی وجه نقد از حساب های دریافتنی جمع آوری می کند یا شرکت با چه سرعتی موجودی خود را می فروشد. حساب های دریافتنی و موجودی کالا مهمترین دارایی های جاری یک تجارت هستند که نقش اصلی را در تعیین وضعیت نقدینگی ایفا می کنند.
گردش حسابهای دریافتنی
این تعداد دفعاتی است که یک شرکت متوسط حساب های دریافتنی خود را جمع آوری می کند. هنگامی که فروش بر اساس اعتبار انجام می شود، مشتریان وجوهی به شرکت بدهکار هستند. زمان اعطا شده به آنها برای تسویه پرداخت ها به روابطی که کسب و کار با مطالبات مربوطه دارد و ماهیت معاملات بستگی دارد.به عنوان مثال، اگر مبلغ بدهی نسبتاً زیاد باشد، مطالبات احتمالاً به صورت اقساطی پرداخت خواهند کرد. بنابراین زمان بیشتری طول خواهد کشید.
با این حال، هر چه شرکت زودتر وجوه را جمع آوری کند، بهتر است. زیرا این وجوه را می توان بدون نیاز به گرفتن اعتبار اضافی برای اجرای عملیات در کسب و کار مجدداً سرمایه گذاری کرد. علاوه بر این، اگر پرداخت مطالبات طولانی‌تر باشد، ممکن است شرایط احتمالی بدهی‌های بد نیز رخ دهد. نسبت گردش حساب های دریافتنی به شرح زیر محاسبه می شود.
گردش حساب های دریافتنی=فروش اعتباری / میانگین حساب های دریافتنی
گردش موجودی
گردش موجودی تعداد دفعاتی است که موجودی شرکت فروخته شده و با موجودی جدید در طول سال جایگزین می شود. زمان صرف شده برای فروش موجودی، میزان تقاضای محصولات شرکت را نشان می دهد و این به عنوان یک شاخص مهم موفقیت عمل می کند. نسبت گردش موجودی به شرح زیر محاسبه می شود.
گردش موجودی=بهای تمام شده کالای فروخته شده /میانگین موجودی
هیچ نسبت گردش مالی ایده آلی برای حساب های دریافتنی و موجودی کالا وجود ندارد زیرا عمدتاً به ماهیت صنعت بستگی دارد. صنعت خرده فروشی مثال خوبی برای در نظر گرفتن در اینجا است زیرا،
- فروشگاه‌های خرده‌فروشی مقادیر قابل‌توجهی از موجودی را نگهداری می‌کنند و موفقیت آنها به سرعت حرکت موجودی بستگی دارد. بنابراین، گردش موجودی در چنین زمینه‌های خرده‌فروشی نسبتاً بالاست.
- سازمان‌های خرده‌فروشی عمدتاً کالاها را از تولیدکنندگان به صورت اعتباری خریداری می‌کنند و پس از فروخته شدن کالا به مشتریان، آنها را تسویه می‌کنند.
شکل_2: فروشگاه‌های خرده‌فروشی نسبت حسابهای دریافتنی و گردش موجودی بالایی دارند
تفاوت بین درآمد و گردش مالی چیست؟
درآمد در مقابل گردش مالی |
|
| درآمد درآمد حاصل از فروش در طول دوره حسابداری است | گردش مالی سرعتی است که در آن پرداخت ها از مطالبات دریافت می شود و موجودی کالا فروخته می شود و جایگزین می شود |
| اثر | |
| درآمد بر سودآوری تأثیر می گذارد | گردش مالی بر کارایی تأثیر می گذارد |
| نسبت | |
| درآمد برای محاسبه حاشیه سود ناخالص، حاشیه سود عملیاتی و حاشیه سود خالص استفاده می شود | گردش مالی برای محاسبه گردش حساب های دریافتنی و گردش موجودی استفاده می شود |
خلاصه - درآمد در مقابل گردش مالی
به حداکثر رساندن درآمد یک جنبه حیاتی است که همه سازمان ها برای انجام کسب و کار پایدار به آن دست می یابند.مقایسه درآمد با دوره های قبلی و شرکت های مشابه با کمک نسبت ها، بینش های مهمی را در مورد چگونگی رشد شرکت امکان پذیر می کند. برای گردش مالی، شرکت ها ممکن است استانداردهای خاصی را در رابطه با میزان گردش حساب های دریافتنی و موجودی کالا حفظ کنند، زیرا این موارد تا حد زیادی به ماهیت تجارت بستگی دارد. اگرچه بین درآمد و گردش مالی تفاوت وجود دارد، اما هر دو مفاهیم مهمی برای یک تجارت هستند.
