تفاوت کلیدی – حساب های دریافتنی در مقابل یادداشت های دریافتنی
تفاوت اصلی بین حساب های دریافتنی و اسناد دریافتنی این است که حساب های دریافتنی وجوه بدهی مشتریان است در حالی که اسناد دریافتنی قول کتبی یک تامین کننده است که با پرداخت مبلغی پول در آینده موافقت می کند. اینها دو نوع اصلی از مطالبات یک شرکت هستند و به عنوان دارایی در صورت وضعیت مالی ثبت می شوند. حسابهای دریافتنی و اسناد دریافتنی نقش مهمی در تصمیم‌گیری وضعیت نقدینگی در شرکت دارند.
حسابهای دریافتنی چیست؟
حسابهای دریافتنی زمانی ایجاد می شود که شرکت فروش اعتباری انجام داده باشد و مشتریان هنوز مبالغ را تسویه نکرده اند.هنگام در نظر گرفتن نقدینگی، حساب های دریافتنی معمولاً به عنوان مهم ترین دارایی جاری پس از وجه نقد و معادل های نقدی در نظر گرفته می شود. دو نسبت مهم نقدینگی را می توان با استفاده از مبالغ دریافتنی به شرح زیر محاسبه کرد.
روزهای حساب های دریافتنی
تعداد روزهایی که فروش اعتباری معوق است را می توان با استفاده از فرمول زیر محاسبه کرد. هرچه تعداد روزها بیشتر باشد، این نشان‌دهنده مشکلات احتمالی جریان نقدی است زیرا پرداخت مشتریان زمان بیشتری می‌برد.
روز حساب های دریافتنی=حساب های دریافتنی / کل فروش اعتبارتعداد روز
گردش حسابهای دریافتنی
گردش حساب های دریافتنی تعداد دفعاتی است که یک شرکت در سال حساب های دریافتنی خود را جمع آوری می کند. این نسبت توانایی یک شرکت را در صدور اعتبار برای مشتریان خود و جمع آوری وجوه از آنها به طور موثر ارزیابی می کند.
گردش حساب های دریافتنی=کل فروش اعتباری / حساب های دریافتنی
هر چه مشتریان بیشتر برای تسویه بدهی صرف کنند، احتمال بدهی های بد (عدم پرداخت وجوه سررسید) افزایش می یابد. بنابراین، نظارت مستمر بر روی حساب های دریافتنی برای مشاغل حیاتی است. تجزیه و تحلیل قدیمی حساب های دریافتنی گزارش مهمی است که تهیه شده است که میزان تسویه نشده هر مشتری و مدت زمان تسویه آنها را نشان می دهد. این نشان دهنده هرگونه نقض شرایط اعتباری در صورت وجود خواهد بود.
یادداشت های قابل دریافت چیست؟
اسناد دریافتنی به دارایی یک بانک، شرکت یا سازمان دیگری اشاره دارد که دارای سفته کتبی از طرف دیگر است. در این شرایط، شرکت اعطای اعتبار در قبال اسناد دریافتنی به عنوان «دارنده» اسکناس نامیده می شود و این مبلغ را به عنوان اسناد دریافتنی به حساب می آورد، در حالی که مشتری که باید در مقابل آن اوراق بهادار پرداخت کند، «سازنده» نامیده می شود. از یادداشت سازنده مبلغ را به عنوان یادداشت پرداختنی حساب می کند. ارزش اسمی اسکناس مبلغی است که به عنوان وام ارائه می شود.اسکناس های دریافتنی دارای هزینه بهره هستند. بنابراین، هنگامی که تاریخ سررسید نزدیک می شود، اگر شرکت بخواهد سود بیشتری جمع کند، می توان آن را تمدید کرد.
به عنوان مثال شرکت ADF به یکی از تامین کنندگان 25250 دلار وام می دهد که تامین کننده با امضای یک قول کتبی با پرداخت مبلغ موافقت کرد.
یادداشت های دریافتنی ممکن است کوتاه مدت یا بلند مدت باشد. اگر اوراق در سال جاری پرداخت شود، به عنوان اسناد دریافتنی کوتاه‌مدت یا «یادداشتهای جاری» طبقه‌بندی می‌شود و اگر پس از سال حسابداری جاری تسویه شود، به‌عنوان اسناد دریافتنی بلندمدت یا اسناد دریافتنی طبقه‌بندی می‌شود. "یادداشت های غیرجاری".
شکل 1: سفته یک سند امضا شده قانونی با قول کتبی مبنی بر پرداخت مبلغ اعلام شده به شخص معین در تاریخ معین یا در صورت تقاضا است.
تفاوت بین حساب های دریافتنی و یادداشت های دریافتنی چیست؟
حساب های دریافتنی در مقابل یادداشت های دریافتنی |
|
| حسابهای دریافتنی وجوه بدهکار مشتریان است. | یادهای دریافتنی قول کتبی یک تامین کننده است که با پرداخت مبلغی در آینده موافقت می کند. |
| دوره زمانی | |
| حسابهای دریافتنی یک دارایی کوتاه مدت است. | یادداشتهای دریافتنی ممکن است کوتاه مدت یا بلندمدت باشد. |
| پیام‌های حقوقی | |
| حسابهای دریافتنی شامل یک سند الزام آور قانونی نیست. | یادداشتهای دریافتنی شامل سفته (سندی با ارزش قانونی) است. |
| سود | |
| سود از حساب های دریافتنی قابل شارژ نیست. | سود هزینه‌های دریافتنی یادداشت‌ها. |
خلاصه - حساب های دریافتنی در مقابل یادداشت های دریافتنی
هم حساب های دریافتنی و هم اسناد دریافتنی برای سازمان ها به ویژه از نقطه نظر نقدینگی حیاتی هستند. تفاوت بین حساب های دریافتنی و اسناد دریافتنی عمدتاً بر اساس توانایی دریافت سود و در دسترس بودن یک سند الزام آور قانونی تعیین می شود. ریسک پیش‌فرض اسکناس‌های دریافتنی به دلیل وضعیت حقوقی مربوطه بسیار کمتر است، در حالی که الزام به انعقاد قرارداد قانونی ممکن است اغلب به مبلغ اعتبار داده شده و رابطه شرکت با مشتریان بستگی داشته باشد.
