تفاوت کلیدی – درآمد خالص در مقابل سود خالص
تفاوت بین درآمد خالص و سود خالص می تواند کاملاً گیج کننده باشد زیرا این دو اصطلاح اغلب به جای یکدیگر استفاده می شوند. با این حال، درک مولفه های مختلفی که در هر یک از این مفاهیم گنجانده شده است مهم است، زیرا هر دو نشانه های مختلفی را ارائه می دهند. تفاوت اصلی بین درآمد خالص و سود خالص این است که درآمد خالص وجوهی است که برای سهامداران پس از کسر مالیات در دسترس است، در حالی که سود خالص همان است. کل سود واقعی کسب شده توسط شرکت محاسبه سود خالص شامل تمام درآمدها و هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی می شود.
درآمد خالص چیست؟
سود خالص سودی است که پس از پرداخت مالیات برای سهامداران شرکت در دسترس است. بنابراین، به آن سود پس از مالیات (PAT) یا سود خالص نیز گفته می شود. به عبارت دیگر، افزایش خالص در حقوق صاحبان سهام است. سود خالص برای پرداخت سود سهام به سهامداران استفاده می شود و/یا به سود ذخیره شده منتقل می شود.
درآمد خالص یک جنبه بسیار مفید است زیرا برای محاسبه دو نسبت اصلی مالی استفاده می شود. آنها هستند،
درآمد هر سهم (EPS)
بر اساس IAS 33، این مقدار درآمد خالص کسب شده به ازای هر سهم از سهام موجود است و مطابق زیر محاسبه می شود.
EPS=درآمد خالص / تعداد میانگین سهام موجود
EPS بالاتر، بهتر. زیرا نشان می دهد که شرکت سودآورتر است و شرکت سود بیشتری برای تقسیم بین سهامداران خود دارد.
بازده حقوق صاحبان سهام (ROE)
ROE بیان می کند که چقدر سود برای هر واحد از حقوق صاحبان سهام به دست می آید. بنابراین یک ROE خوب نشانه این است که شرکت به طور موثر از سرمایه سهامداران استفاده می کند و به صورت زیر محاسبه می شود.
ROE=درآمد خالص / میانگین حقوق صاحبان سهام 100
شکل_1: سود پس از کسر مالیات، درآمد خالص است
سود خالص چیست
به عبارت ساده حسابداری، درآمد خالص را می توان به عنوان جمع درآمد کل منهای کل هزینه ها خلاصه کرد، بنابراین، سود واقعی کسب شده توسط شرکت است. درآمد خالص نشان دهنده استحکام مالی شرکت است. اگر مجموع هزینه ها از کل درآمدها بیشتر شود، شرکت متحمل زیان خالص می شود.
در محاسبه درآمد خالص موارد زیر باید در نظر گرفته شود.
درآمد
درآمد حاصل از انجام فعالیت تجاری اصلی شرکت
هزینه کالاهای فروخته شده (COGS)
هزینه کالا در موجودی اولیه به اضافه بهای تمام شده کالای خریداری شده منهای بهای تمام شده کالا در موجودی پایانی آن.
سود ناخالص
سود ناخالص درآمد منهای هزینه کالاهای فروخته شده است و با حاشیه سود ناخالص (حاشیه GP) محاسبه می شود. این نشان دهنده درصد درآمد باقی مانده پس از پوشش بهای تمام شده کالای فروخته شده است. هرچه حاشیه GP بیشتر باشد، کارایی در انجام فعالیت اصلی تجاری بالاتر است.
حاشیه سود ناخالص=سود ناخالص / درآمد 100
هزینه های عملیاتی
سود عملیاتی/ سود قبل از بهره و مالیات
این سود ناخالص منهای هزینه های عملیاتی است. سود عملیاتی معیار مهمی برای کارایی است زیرا نشان می دهد که فعالیت اصلی تجاری چقدر سودآور است. این با نسبت حاشیه سود عملیاتی (حاشیه OP) اندازه گیری می شود.
حاشیه سود عملیاتی=سود عملیاتی/درآمد 100
هزینه بهره
سود پرداختی برای تامین مالی بدهی مانند وام
درآمد بهره
سود دریافتی از سپرده های نقدی یا سرمایه گذاری های مشابه
مالیات
پرداخت اجباری توسط دولت
حاشیه سود خالص (حاشیه NP) با استفاده از این رقم سود نهایی محاسبه می شود و نشانی از تولید ارزش توسط شرکت است.
حاشیه سود خالص=سود/درآمد خالص 100
شکل_2: عوامل مؤثر بر سود خالص
تفاوت بین درآمد خالص و سود خالص چیست؟
درآمد خالص در مقابل سود خالص |
|
| سود برای سهامداران شرکت پس از تمام پرداخت ها در دسترس است. | سود خالص به درآمد کل منهای کل هزینه ها اشاره دارد. |
| کاربرد | |
| این نشان دهنده سودآوری کل است | این نشان دهنده تولید ارزش سهامداران است. |
| نسبت | |
| درآمد خالص برای محاسبه حاشیه GP، حاشیه OP و حاشیه NP استفاده می شود. | سود خالص برای محاسبه EPS و ROE استفاده می شود. |
خلاصه - درآمد خالص در مقابل سود خالص
تفاوت بین درآمد خالص و سود خالص باید به وضوح تشخیص داده شود تا تأثیرات یکدیگر را درک کنید. راندمان عملیاتی باید با به حداقل رساندن هزینه ها و هدر رفتن به منظور افزایش سود خالص افزایش یابد. از آنجایی که عامل اصلی تفاوت بین سود خالص و سود خالص مالیات است که توسط شرکت قابل کنترل نیست، اقدامات انجام شده برای بهبود سود خالص نیز منجر به رشد سود خالص خواهد شد.
