تفاوت کلیدی – درآمد عملیاتی در مقابل درآمد خالص
درآمد را می توان به سادگی به عنوان تفاوت بین ورودی کل صندوق منهای کل هزینه های یک کسب و کار نامید. همه شرکت ها برای به دست آوردن سود بیشتر پیشرفت می کنند. پس از در نظر گرفتن سایر درآمدها و هزینه ها، می توان سود را از فعالیت اصلی تجاری محاسبه کرد. درآمد عملیاتی و درآمد خالص دو سود اساساً محاسبه شده در صورت سود و زیان هستند. تفاوت اصلی بین درآمد عملیاتی و درآمد خالص این است که در حالی که درآمد عملیاتی درآمد ناشی از انجام عملیات تجاری است، درآمد خالص سود باقی مانده پس از در نظر گرفتن تمام هزینه های انجام شده است.
درآمد عملیاتی چیست
درآمد عملیاتی که اغلب به عنوان سود عملیاتی نیز نامیده می شود، مقدار سود باقیمانده پس از پوشش هزینه های انجام شده از عملیات تجاری است. اینها شامل اجاره و سایر خدمات آب و برق، دستمزد و حقوق و هزینه های فروش و توزیع است. این رقم سود شامل استهلاک سال نیز می شود که هزینه ای غیر نقدی است. درآمد عملیاتی منحصر به: است
درآمد سرمایه گذاری
درآمد حاصل از پرداخت‌های بهره، سود سهام و سود سرمایه جمع‌آوری‌شده از فروش اوراق بهادار یا سایر دارایی‌ها، و هر سود دیگری که از طریق یک فعالیت سرمایه‌گذاری به دست می‌آید.
پرداخت سود
سود قابل پرداخت برای تامین مالی بدهی مانند وام و اوراق قرضه
پرداخت مالیات
هزینه مالی اخذ شده توسط دولت
مالیات و درآمد حاصل از عملیات ثانویه
درآمد ایجاد شده و مالیات بر یک کسب و کار تکمیلی برای کسب و کار اصلی
درآمد عملیاتی به دلیل حذف عناصر فوق، "درآمد قبل از بهره و مالیات" (EBIT) نیز نامیده می شود. حاشیه درآمد عملیاتی مطابق زیر محاسبه می شود.
حاشیه درآمد عملیاتی=درآمد / سود عملیاتی 100
حاشیه سود عملیاتی میزان کارآمدی فعالیت تجاری اصلی را می توان انجام داد. اگر حاشیه سود عملیاتی بالا باشد، به این معنی است که پس از پوشش هزینه‌های عملیاتی، درآمد قابل توجهی وجود دارد.
بازده سرمایه به کار گرفته شده (ROCE) نسبت حیاتی دیگری است که با استفاده از سود عملیاتی محاسبه می شود. ROCE معیاری است که محاسبه می کند شرکت با سرمایه به کار گرفته شده چه میزان سود تولید می کند، از جمله بدهی و حقوق صاحبان سهام. از این نسبت می توان برای ارزیابی میزان کارآمدی استفاده از پایه سرمایه استفاده کرد و به صورتمحاسبه می شود.
ROCE=درآمد قبل از بهره و مالیات (EBIT) / سرمایه به کار گرفته شده 100
درآمد خالص چقدر است
درآمد خالص سودی است که پس از پوشش تمام هزینه ها برای سهامداران شرکت در دسترس است. بنابراین، به آن درآمد خالص یا "خط پایین" نیز گفته می شود. به عبارت دیگر، افزایش خالص در حقوق صاحبان سهام است. سود خالص برای پرداخت سود سهام به سهامداران یا انتقال به سود ذخیره شده یا هر دو استفاده خواهد شد. درآمد خالص از کسر تمام هزینه‌های ثبت‌شده و شامل مالیات، درآمد سرمایه‌گذاری و پرداخت سود به دست می‌آید. حاشیه درآمد خالص مطابق زیر محاسبه می شود.
حاشیه درآمد خالص=درآمد / سود خالص 100
این نسبت نشان دهنده میزان سود موجود پس از پوشش تمام هزینه های عملیاتی و غیرعملیاتی تجاری است. از آنجایی که این سودی است که سهامداران می توانند ادعا کنند، این حیاتی ترین سود برای تجارت است.
درآمد خالص یک جنبه بسیار مفید است زیرا برای محاسبه سه نسبت اصلی مالی استفاده می شود. آنها هستند،
درآمد هر سهم (EPS)
بر اساس IAS 33، این مقدار درآمد خالص کسب شده به ازای هر سهم از سهام موجود است و مطابق زیر محاسبه می شود.
EPS=درآمد خالص / تعداد میانگین سهام باقی مانده
EPS بالاتر، بهتر. زیرا نشان می دهد که شرکت سودآورتر است و شرکت سود بیشتری برای تقسیم بین سهامداران خود دارد.
بازده حقوق صاحبان سهام (ROE)
ROE بیان می کند که چقدر سود برای هر واحد از حقوق صاحبان سهام به دست می آید. بنابراین، یک ROE خوب نشانه این است که شرکت به طور موثر از سرمایه سهامداران استفاده می کند و به صورت زیر محاسبه می شود.
ROE=درآمد خالص / میانگین حقوق صاحبان سهام 100
بازده دارایی (ROA)
این نسبت برای نشان دادن سود حاصله به عنوان نسبتی از کل دارایی ها محاسبه می شود. بنابراین، این نشان می‌دهد که دارایی‌ها تا چه اندازه برای تولید درآمد استفاده می‌شوند. ROA به صورتمحاسبه می شود
ROA=درآمد خالص / میانگین کل دارایی 100
شکل_1: کسب و کار برای افزایش درآمد خالص سال به سال رشد می کند.
تفاوت بین درآمد عملیاتی و درآمد خالص چیست؟
درآمد عملیاتی در مقابل درآمد خالص |
|
| درآمد عملیاتی درآمد حاصل از یک عملیات تجاری است. | درآمد خالص سودی است که پس از در نظر گرفتن تمام مخارج انجام شده باقی می ماند. |
| استفاده | |
| درآمد عملیاتی برای محاسبه ROCE استفاده می شود. | درآمد خالص برای محاسبه نسبت‌هایی مانند EPS، ROE و ROA استفاده می‌شود. |
| نسبت | |
| حاشیه درآمد عملیاتی به صورت، (درآمد / سود عملیاتی 100) محاسبه می شود | حاشیه درآمد خالص به عنوان (درآمد / سود خالص 100)محاسبه می شود |
خلاصه - درآمد عملیاتی در مقابل درآمد خالص
تفاوت بین درآمد عملیاتی و درآمد خالص باید به وضوح تشخیص داده شود تا تأثیراتی را که یکی بر دیگری می گذارد، درک کرد. راندمان عملیاتی باید با به حداقل رساندن هزینه ها و هدر رفتن به منظور افزایش درآمد عملیاتی افزایش یابد. مولفه های زیادی بین درآمد عملیاتی و سود خالص وجود ندارد، اما مالیات یکی از عناصر اصلی است که در شرکت غیرقابل کنترل است. بنابراین، اگر شرکت بتواند درآمد عملیاتی معقولی داشته باشد، این یکی از عوامل اصلی کسب درآمد خالص مطلوب خواهد بود.
