تفاوت کلیدی - موجودی کتاب نقدی در مقابل مانده صورت حساب بانکی
موجودی نقدی در بانک یک شرکت و موجودی نقدی نگهداری شده در دفتر نقدی شرکت اغلب به دلیل تعدادی از عوامل با هم مطابقت ندارند. بنابراین، شرکت ها ملزم به انجام تطبیق بانکی هستند که تفاوت بین موجودی نقدی موجود در حساب نقدی شرکت و موجودی نقدی را طبق صورت حساب بانکی آن نشان می دهد. تفاوت اصلی بین مانده دفترچه نقدی و مانده صورت حساب بانکی در این است که موجودی دفتر نقدی موجودی نقدی ثبت شده توسط شرکت در دفتر نقدی شرکت را نشان می دهد در حالی که مانده صورت حساب بانکی موجودی نقدی ثبت شده توسط بانک در سوابق بانکی است.
موجودی کتاب نقدی چیست؟
موجودی دفترچه نقدی موجودی نقدی ثبت شده توسط شرکت در دفترچه نقدی شرکت را بیان می کند. تراکنش‌های زیر عموماً در دفتر نقدی درج می‌شوند، اما در صورت‌حساب بانکی درج نمی‌شوند، بنابراین منجر به مغایرت می‌شود.
سپرده ترانزیت
اینها سپرده هایی هستند که شرکت به بانک ارسال کرده است اما قبل از صدور صورت حساب بانکی به موقع توسط بانک دریافت نشده است.
چک های معوق
چک های معوق به چک هایی اطلاق می شود که توسط شرکت صادر شده اما قبل از صدور صورت حساب بانکی ارائه یا تسویه نشده اند.
شکل 01: بیانیه تطبیق بانک
در بالا تصویری از فرم تسویه حساب بانکی ارائه شده است. شرکت‌ها برای تطبیق موجودی نقدی موجود در حساب نقدی شرکت و موجودی نقدی مطابق صورت حساب بانکی آن، تطبیق بانکی را انجام می‌دهند.
مانده صورت حساب بانکی چیست؟
مانده صورت حساب بانکی، موجودی نقدی است که توسط بانک در سوابق بانکی ثبت می شود. هزینه‌های خدمات، درآمد بهره و چک‌های NSF (وجوه کافی) ورودی‌هایی هستند که منجر به مغایرت می‌شوند، زیرا در صورت‌حساب بانکی ثبت می‌شوند اما در دفترچه نقدی لحاظ نمی‌شوند.
هزینه خدمات
هزینه های خدمات هزینه هایی است که توسط بانک کسر می شود. شرکت تنها زمانی از چنین هزینه‌هایی مطلع می‌شود که صورت‌حساب بانکی را دریافت کند.
درآمد بهره
اگر درآمد سود توسط شرکت در حساب بانکی آن به دست آمده باشد، معمولاً قبل از صدور صورت حساب بانکی در حساب نقدی شرکت وارد نمی شود.
چک NSF
چک های NSF توسط شرکت به حساب بانکی واریز می شود. با این حال، بانک نمی تواند پرداخت را انجام دهد زیرا موجودی حساب شرکت کافی نیست.
به عنوان مثال موجودی دفترچه نقدی و موجودی صورت‌حساب بانکی PQR در تاریخ 2016/12/31 به ترتیب 42، 568 و 41،478 دلار است. اطلاعات زیر را در نظر بگیرید.
- سپرده 210 دلاری در 30.12.2016 در صورت حساب بانکی منعکس نمی شود.
- چک صادر شده برای مشتری HIJ به ارزش 960 دلار همچنان معوق است.
- کارمزد خدمات 100 دلاری به عنوان کارمزد بانکی دریافت می شود.
- درآمد بهره کسب شده در ماه ژانویه 465 دلار است.
- یک چک به مبلغ 575 دلار توسط بانک به دلیل کمبود وجوه (چک NSF) برگردانده شده است.
بیانیه تطبیق بانک برای PQR Ltd در زیر نشان داده شده است.
تفاوت بین موجودی کتاب نقدی و مانده صورت حساب بانکی چیست؟
موجودی کتاب نقدی در مقابل موجودی صورت حساب بانکی |
|
| موجودی دفترچه نقدی موجودی نقدی ثبت شده توسط شرکت در دفترچه نقدی شرکت را بیان می کند. | موجودی صورت حساب بانکی موجودی نقدی است که توسط بانک در سوابق بانکی ثبت می شود. |
| طبیعت | |
| موجودی دفترچه نقدی شامل تراکنش‌هایی است که در موجودی بانک لحاظ نمی‌شوند. | موجودی صورت‌حساب بانکی شامل تراکنش‌هایی است که در موجودی نقدی لحاظ نشده‌اند. |
| معاملات | |
| سپرده‌های انتقالی و چک‌های معوق نمونه‌هایی از تراکنش‌هایی هستند که در موجودی نقدی وارد می‌شوند، اما در موجودی بانکی ثبت نمی‌شوند. | نمونه‌هایی از تراکنش‌های موجود در موجودی بانک اما نه در موجودی نقدی شامل هزینه‌های خدمات، درآمد بهره و چک‌های NSF است. |
خلاصه - موجودی کتاب نقدی در مقابل موجودی صورت‌حساب بانکی
تفاوت بین نتایج موجودی دفترچه نقدی و موجودی صورت حساب بانکی به دلیل تراکنش‌های خاصی که توسط شرکت یا بانک ثبت شده است. چنین مغایرتی به دلیل تاخیر زمانی در پردازش تراکنش ها و عدم آگاهی از برخی هزینه های واریز شده به حساب شرکت توسط بانک به طور مرتب مشاهده می شود. این اختلافات باید از طریق تهیه صورت حساب بانکی برطرف شود.
دانلود نسخه PDF موجودی کتاب نقدی در مقابل موجودی صورت‌حساب بانکی
می توانید نسخه PDF این مقاله را دانلود کنید و طبق یادداشت نقل قول برای اهداف آفلاین از آن استفاده کنید. لطفاً نسخه PDF را از اینجا دانلود کنید تفاوت بین موجودی کتاب نقدی و مانده صورت حساب بانکی.
