درآمد مشمول مالیات در مقابل درآمد ناخالص تعدیل شده
درآمد مشمول مالیات و درآمد ناخالص تعدیل شده اصطلاحاتی هستند که به وضوح تعریف شده اند، با این حال برخی افراد وقتی صحبت از محاسبه مالیات بر درآمدی که باید برای هر سال مالی بپردازند، آنها را گیج کننده می دانند. در بسیاری از کشورها، مالیات بر درآمد تصاعدی است زیرا نرخ مالیات با درآمد تا سقف مشخصی افزایش می یابد. هر گونه مالیات بر درآمد پس از محاسبه تمام درآمد و سپس کسر تمام هزینه ها و سایر کسورات از یک شخص یا شرکت اخذ می شود. معمولاً همه درآمدها مشمول مالیات نمی شوند و برخی از درآمدها از مالیات معاف هستند.
درآمد مشمول مالیات
برای محاسبه مالیات بر درآمد، همه درآمدها، از هر منبعی که حاصل می شود، جمع می شوند و سپس هزینه ها و کسورات مجاز طبق قانون مالیات بر درآمد کشور از ارزش کل کسر می شود تا به مبلغ برسد. از پولی که باید با نرخ های رایج مالیات گرفته شود. در مورد تجارت، تمام هزینه های انجام شده برای تجارت باید کسر شود تا به درآمد مشمول مالیات برسد. در بسیاری از کشورها، هزینه های پرداخت سود وام مسکن و تحصیل فرزندان نیز تا سقفی از درآمد مشمول مالیات معاف است.
درآمد ناخالص تعدیل شده (AGI)
درآمد ناخالص تعدیل شده همیشه بیشتر از درآمد مشمول مالیات است. این درآمد کل هر فرد منهای برخی موارد خاص است. هنگامی که محاسبه مالیات بر درآمد انجام می شود، این درآمد ناخالص نیست، بلکه درآمد ناخالص تعدیل شده است که به دنبال آن است. سود حاصل از فروش هر ملک به سایر منابع درآمد اضافه می شود تا به درآمد ناخالص تعدیل شده برسد. این منابع درآمد می تواند حقوق، درآمد حاصل از کسب و کار، درآمد از املاک اجاره ای، سود حاصل از پول در بانک ها و سایر انواع درآمد باشد.به طور خلاصه، درآمد ناخالص تعدیل شده با کسر موارد خاصی که در قانون مالیات بر درآمد شماره 21 در حال حاضر ذکر شده است، به دست می آید. برخی از موارد مشخص شده به شرح زیر است.
• کسر HSA
• برخی از هزینه های حمل و نقل
• کمک به برنامه های بازنشستگی مانند برخی از IRA
• جریمه های پرداخت شده برای برداشت از برخی پس انداز
• هزینه های آموزشی و سود پرداختی به وام تحصیلی
• برخی از هزینه های کسب و کار
تفاوت بین درآمد مشمول مالیات و درآمد ناخالص تعدیل شده
› هر دو AGI و درآمد مشمول مالیات نامی از درآمد یک فرد یا یک شرکت هستند و به گونه ای برچسب گذاری شده اند که بتوانند مالیات بر درآمدی را که باید از واحد تجاری اخذ می شود محاسبه کنند.
› وقتی درآمد از همه منابع جمع شود و برخی موارد خاص ذکر شده در قوانین مالیاتی یک کشور از آن کاسته شود، به درآمد ناخالص تعدیل شده می رسیم. این مبلغ به عنوان مبنایی در نظر گرفته می شود تا با تعدیل برخی کسورات، اعم از استاندارد یا شخصی، به درآمد مشمول مالیات برسد.
› بنابراین درآمد ناخالص تعدیل شده درآمدی است که به عنوان استانداردی در نظر گرفته می شود که از آن برخی تعدیل های مجاز برای رسیدن به درآمد مشمول مالیات انجام می شود.
› درآمد مشمول مالیات همیشه کمتر از درآمد ناخالص تعدیل شده است. برای محاسبه مالیات بر درآمد یک شخص یا یک شرکت، ابتدا باید درآمد ناخالص تعدیل شده را محاسبه کرد.
