معاف در مقابل نرخ صفر (VAT)
VAT مالیات بر ارزش افزوده ای است که هنگام فروش کالا و خدمات دریافت می شود. قیمت این کالاها و خدمات شامل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده می باشد. انواع مختلفی از نرخ های مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد که برای انواع مختلف کالاها و خدمات اعمال می شود. همچنین کالاها و خدمات خاصی وجود دارد که نمی توان از آنها مالیات بر ارزش افزوده دریافت کرد. خرده فروشان کالا و خدمات باید بدانند که چه نرخ های مالیاتی برای کالاها و خدمات مختلف اعمال می شود تا بتوان مقدار مناسبی از مالیات را دریافت و پس گرفت. این مقاله توضیح روشنی در مورد انواع مختلف کالاها و خدمات، نرخ های مالیاتی اعمال می کند و شباهت ها و تفاوت های اصلی بین کالاهای دارای رتبه صفر و کالاهای معاف را نشان می دهد.
رده صفر
کالاهای دارای رتبه صفر محصولاتی هستند که برای آنها مالیات بر ارزش افزوده (VAT) اعمال نمی شود. کالاهای دارای رتبه صفر ممکن است شامل برخی از اقلام غذایی، کالاهای فروخته شده توسط خیریه ها، تجهیزاتی مانند ویلچر برای معلولان، دارو، آب، کتاب، لباس کودکان و غیره باشد. در بریتانیا مالیات بر ارزش افزوده معمولی برای کالاها 17.5 درصد است، اما از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده است. مالیات پنهان هیچ راهی برای تشخیص اینکه آیا یک کالا دارای امتیاز صفر است یا خیر وجود ندارد. خرده فروشانی که کالاهایی با نرخ صفر می فروشند، می توانند مالیات بر ارزش افزوده را بابت هزینه هایی که برای هر خریدی که مستقیماً با فروش کالاهای دارای رتبه صفر مرتبط است، متحمل شده اند، پس بگیرند. وقتی خرده‌فروش اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده را پر می‌کند، می‌تواند اعتبار مالیات ورودی را برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده‌ای که پرداخت کرده یا به کسب‌وکار بدهکار است، مطالبه کند.
معاف
کالاهای معاف نیز کالاهایی هستند که مالیات بر ارزش افزوده ندارند. از آنجایی که کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌کنند، عرضه‌کننده‌ای که کالاهای معاف را عرضه می‌کند نمی‌تواند مالیات بر ارزش افزوده را برای خریدهای مربوط به کالاهای معاف مطالبه کند. نمونه هایی از کالاهای معاف عبارتند از بیمه، انواع خاصی از آموزش و آموزش، خدمات خاص ارائه شده توسط پزشکان و دندانپزشکان، خدمات پستی، شرط بندی، قرعه کشی، تربیت بدنی، آثار هنری، خدمات فرهنگی و غیره.در صورتی که خرده‌فروش فقط کالاها یا خدمات معاف را عرضه کند، نمی‌تواند برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کند یا مالیات بر ارزش افزوده دریافت کند، به این معنی که مالیات بر ارزش افزوده قابل استرداد نیست. اگر خرده فروشان برخی از کالاهای معاف و برخی کالاهای مشمول مالیات را بفروشند، آنها به عنوان «معاف جزئی» شناخته می شوند. در این صورت، خرده فروش می تواند مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات فروخته شده مشمول مالیات را مطالبه کند.
تفاوت Zero Rated و Exexpt چیست؟
کالاهای با نرخ صفر و کالاهای معاف از این جهت مشابه یکدیگر هستند که هر دو از کالاها و خدمات فروخته شده مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی کنند. در حالی که کالاهای دارای رتبه صفر شامل اقلامی مانند کتاب، کالاهای فروخته شده توسط موسسات خیریه، تجهیزاتی مانند ویلچر برای معلولان، دارو و آب است، کالاهای معاف شامل مواردی مانند بیمه، انواع خاصی از آموزش و آموزش، خدمات خاص ارائه شده توسط پزشکان و دندانپزشکان است. خدمات پستی، شرط بندی، قرعه کشی، تربیت بدنی، آثار هنری و… تفاوت اصلی این دو از دیدگاه خریدار نیست. این بیشتر از دیدگاه فروشنده است.خرده فروشانی که کالاهایی با نرخ صفر می فروشند، می توانند مالیات بر ارزش افزوده را برای خریدهایی که مستقیماً با فروش کالاهای با نرخ صفر مرتبط است، پس بگیرند. از طرف دیگر، خرده فروشان کالاهای معاف نمی توانند مالیات بر ارزش افزوده را برای خریدهای مربوط به کالاهای معاف مطالبه کنند.
خلاصه:
رده صفر در مقابل معافیت
• مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده ای است که هنگام فروش کالاها و خدمات دریافت می شود. قیمت این کالاها و خدمات شامل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده می باشد. انواع مختلفی از نرخ های مالیات بر ارزش افزوده برای انواع مختلف کالاها و خدمات اعمال می شود.
• کالاهای با نرخ صفر و کالاهای معاف از این جهت مشابه یکدیگر هستند که هر دو از کالاها و خدمات فروخته شده مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی کنند.
• خرده فروشانی که کالاهایی با نرخ صفر می فروشند، می توانند مالیات بر ارزش افزوده را برای خریدهایی که مستقیماً با فروش کالاهای با نرخ صفر مرتبط هستند، پس بگیرند. از سوی دیگر، خرده فروشان کالاهای معاف نمی توانند مالیات بر ارزش افزوده خریدهای مربوط به کالاهای معاف را پس بگیرند.
