تفاوت کلیدی – بررسی داخلی در مقابل کنترل داخلی
چک داخلی و کنترل داخلی دو اصطلاح پرکاربرد در مدیریت ریسک هستند که اغلب به جای یکدیگر استفاده می شوند. با این حال، تفاوت‌های ظریفی بین این دو وجود دارد، زیرا کنترل داخلی در مقایسه با کنترل داخلی مفهوم گسترده‌تری است. تفاوت اصلی بین چک داخلی و کنترل داخلی در این است که چک داخلی به نحوه تخصیص مسئولیت، تفکیک کار اشاره دارد که در آن کار زیردستان توسط سرپرستان فوری بررسی می شود تا بررسی شود که کار مطابق با سیاست ها و دستورالعمل های شرکت انجام شده است. در حالی که کنترل داخلی سیستمی است که توسط یک شرکت برای تضمین یکپارچگی اطلاعات مالی و حسابداری و اطمینان از پیشرفت شرکت در جهت تحقق سودآوری و اهداف عملیاتی خود به شیوه ای موفق اجرا می شود.
چک داخلی چیست؟
چک داخلی به نحوه تخصیص مسئولیت، تفکیک کار اطلاق می شود که در آن کار زیردستان توسط سرپرستان فوری بررسی می شود تا بررسی شود که کار مطابق با سیاست ها و دستورالعمل های شرکت انجام می شود. چک های داخلی به صورت روزانه انجام می شود و تعدادی چک داخلی با توجه به بسیاری از جنبه ها از جمله نقدی، خرید و فروش و خرید انجام می شود. برخی از آنها عبارتند از،
- کلیه رسیدهای روز باید در پایان روز به بانک واریز شود.
- تمام معاملات نقدی باید در صندوق ثبت شود.
- صورت‌های تطبیق بانکی باید به‌طور دوره‌ای تهیه شود تا اطمینان حاصل شود که وجه نقد موجود با وجه نقد در بانک برابر است.
- نقدینگی خرد باید تحت سیستم پرداخت حق الزحمه نگهداری شود (مبلغ ثابتی برای هر ماهی که مبلغ خرج شده در طول ماه در پایان ماه بازپرداخت می شود اعطا می شود).
- صفحه حقوق و دستمزد باید از نظر صحت بررسی شود.
- سفارشات دریافتی باید به صورت کتبی ثبت شوند و فاکتورهای مربوطه باید ذخیره شوند.
- درج باید بر اساس فاکتور در دفتر فروش انجام شود.
- کالاهای برگردانده شده توسط مشتریان باید در دفتر بازگشت به داخل وارد شود.
- ورودی برای کالاهای خریداری شده باید توسط یک شخص مستقل درفروشگاه وارد شود.
- کالاهای دریافتی باید توسط انباردار از نظر صحت مطابق با "یادداشت دریافتی کالا" (GRN) بررسی شود.
- پرداخت فاکتورها باید توسط یک مدیر مسئول مجاز باشد.
کنترل داخلی چیست؟
کنترل داخلی سیستمی است که توسط یک شرکت برای اطمینان از یکپارچگی اطلاعات مالی و حسابداری و اطمینان از پیشرفت شرکت در جهت تحقق سودآوری و اهداف عملیاتی خود به شیوه ای موفق اجرا می شود.دلیل اصلی وجود رویه‌های کنترل داخلی این است که اطمینان حاصل شود که مدیریت در موقعیت ایده‌آل برای شناسایی و کاهش خطراتی است که شرکت با آن مواجه است تا از دارایی‌های شرکت محافظت کند.
حتی زمانی که یک سیستم کنترل داخلی کارآمد وجود داشته باشد، هیچ تضمینی وجود ندارد که خطرات به طور کامل حذف شوند. با این حال، آنها را می توان از ایجاد تخریب قابل توجه برای سازمان کنترل کرد. اقدامات کنترل داخلی می تواند به اشکال زیر باشد.
کنترل های سازمانی
ایجاد خطوط روشن اختیارات، پاسخگویی و مسئولیت بر اساس ساختار سازمانی برای اطمینان از تصمیم گیری مؤثر بسیار مهم است. شرح شغل برای همه کارکنان باید گسترده باشد و باید وظایف آنها را شرح دهد. تفکیک وظایف برای تقسیم مسئولیت برای ثبت، بازرسی و حسابرسی معاملات باید برای جلوگیری از ارتکاب یک عمل متقلبانه توسط یک کارمند وجود داشته باشد.
کنترل های عملیاتی
برنامه ریزی و بودجه بندی فعالیت ها برای تصمیم گیری در مورد تولید و فروش دغدغه اصلی کنترل های عملیاتی است. علاوه بر آن، تطبیق‌های حسابداری برای اطمینان از تطابق موجودی حساب‌ها با موجودی‌های نگهداری شده توسط سایر نهادها از جمله تأمین‌کنندگان، مشتریان و مؤسسات مالی نیز بخشی از تضمین کنترل عملیاتی است.
کنترل های پرسنل
باید رویه‌های روشن و شفافی برای انتخاب و استخدام کارمندان تحت فرآیندهای راستی‌آزمایی وجود داشته باشد. پس از استخدام، آموزش کافی باید قبل از اجازه دادن به آنها برای انجام وظایف تعیین شده خود انجام شود. بررسی‌های مستقل عملکرد کارکنان مانند نظارت نیز باید انجام شود.
کنترل های فوق بر اساس ریسک هایی که شرکت در معرض آن قرار دارد طراحی و اجرا می شود. بنابراین، بررسی منظم اثربخشی کنترل‌های داخلی و اینکه آیا آنها طبق برنامه عمل می‌کنند یا خیر، ضروری است.همین امر از طریق حسابرسی داخلی و خارجی انجام می شود. عملکردهای حسابرسی داخلی و خارجی تضمینی مستقل و عینی از عملکرد مؤثر سیستم‌های کنترل داخلی و مدیریت ریسک سازمان ارائه می‌کنند.
شکل 01: اجرای کنترل های داخلی بخشی جدایی ناپذیر از تحقق اهداف سازمانی است
تفاوت بین چک داخلی و کنترل داخلی چیست؟
بررسی داخلی در مقابل کنترل داخلی |
|
| چک داخلی به نحوه تخصیص مسئولیت، تفکیک کار اشاره دارد که در آن کار زیردستان توسط سرپرستان فوری بررسی می شود تا بررسی شود که کار مطابق با خط مشی ها و دستورالعمل های شرکت انجام شده است. | کنترل داخلی سیستمی است که توسط یک شرکت برای اطمینان از یکپارچگی اطلاعات مالی و حسابداری و پیشرفت شرکت به سمت تحقق سودآوری و اهداف عملیاتی خود به شیوه ای موفق اجرا می شود. |
| دامنه | |
| دامنه بررسی داخلی در مقایسه با کنترل داخلی محدودتر است. | کنترل داخلی جنبه وسیع تری است که چک داخلی در آن نقشی حیاتی دارد. |
| طبیعت | |
| بررسی های داخلی در تمام سطوح سازمانی مانند سطح تاکتیکی و عملیاتی اجرا می شود. | کنترل های داخلی در سطح مدیریت شرکت طراحی و مستند شده است. |
خلاصه - بررسی داخلی در مقابل کنترل داخلی
تفاوت کلیدی بین چک داخلی و کنترل داخلی عمدتاً به روشی بستگی دارد که هر کدام برای کاهش خطرات پیش روی سازمان استفاده می شود. بررسی های داخلی در راستای کنترل های داخلی انجام می شود. بنابراین رابطه نزدیکی بین این دو وجود دارد و چک داخلی و کنترل داخلی مکمل یکدیگر هستند. بررسی ها و کنترل های ناکافی اثربخشی سازمانی و عملیاتی را کاهش می دهد و می تواند منجر به هزینه های قابل توجهی شود. بنابراین، سازمان ها باید اقدامات لازم را برای کنترل چنین شرایطی انجام دهند.
