تفاوت کلیدی – تحلیل افقی در مقابل عمودی
صورتهای مالی مانند صورت سود و زیان، ترازنامه و صورت جریان وجوه نقد، صورتهای مهمی هستند که به منظور دستیابی به نتیجه گیری در مورد عملکرد سال مالی جاری و همچنین کمک به برنامه ریزی برای آینده، باید به طور گسترده مورد مطالعه قرار گیرند. بودجه سال مالی تحلیل افقی و عمودی دو نوع اصلی از روش های تحلیلی هستند که برای این منظور استفاده می شوند. تفاوت اصلی بین تحلیل افقی و عمودی در این است که تحلیل افقی رویه ای در تحلیل مالی است که در آن مقادیر صورت های مالی در یک دوره زمانی معین به منظور اتخاذ تصمیمات مرتبط خط به خط مقایسه می شود در حالی که تحلیل عمودی روش تجزیه و تحلیل است. صورتهای مالی که در آن هر اقلام به عنوان درصدی از اقلام دیگر فهرست شده است.
تحلیل افقی چیست؟
تحلیل افقی که به آن «تحلیل روند» نیز گفته می‌شود، رویه‌ای در تحلیل مالی است که در آن مقادیر اطلاعات مالی در یک دوره زمانی معین به منظور اتخاذ تصمیمات مرتبط، خط به خط مقایسه می‌شوند.
به عنوان مثال صورت سود و زیان شرکت HGY برای سال منتهی به 2016 به همراه نتایج مالی سال 2015 در زیر نشان داده شده است.
تحلیل افقی شامل مقایسه نتایج مالی خط به خط به صورت افقی است. این به درک چگونگی تغییر نتایج از یک دوره مالی به دوره دیگر کمک می کند.این را می توان به صورت مطلق و همچنین بر حسب درصد محاسبه کرد. در مثال بالا، درآمد HGY به میزان 1254 میلیون دلار (6854 تا 5600 میلیون دلار) افزایش یافته است. به عنوان درصد، این افزایش به 22.4٪ می رسد (1، 254 میلیون دلار / 5، 600 میلیون100).
برای هر شرکتی مهم است که کسب و کار خود را در طول زمان به منظور ایجاد ارزش سهامداران رشد دهد. بنابراین، تجزیه و تحلیل افقی به درک اینکه با در نظر گرفتن یک دوره زمانی چقدر موفقیت آمیز بوده است کمک می کند.
تحلیل عمودی چیست؟
تحلیل عمودی روشی برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی است که در آن هر اقلام به عنوان درصدی از آیتم دیگر برای تصمیم گیری مفید فهرست می شود. در اینجا، هر اقلام در صورت سود و زیان به عنوان درصدی از درآمد فروش و هر ردیف در ترازنامه به عنوان درصدی از کل دارایی ها بیان می شود. در ادامه مثال بالا،
به عنوان مثال حاشیه سود ناخالص HGY برای سال های 2015 و 2016 3 دلار است، 148 میلیون را می توان به صورتمحاسبه کرد
حاشیه سود ناخالص برای سال 2015=3 دلار، 148 میلیون دلار/5، 600 میلیون 100
=56.2%
حاشیه سود ناخالص برای سال 2016=3، 844 میلیون دلار/6، 854 میلیون 100
=56.1%
مقایسه بین این دو نسبت نشان می دهد که با وجود افزایش درآمد و هزینه فروش، سود ناخالص فقط اندکی تغییر کرده است.
صورتهای مالی باید در قالب عمودی استاندارد مطابق با استانداردهای حسابداری تهیه شود. کاربرد اصلی تحلیل عمودی محاسبه نسبت های مالی است که به نوبه خود معیارهای کلیدی در ارزیابی عملکرد شرکت هستند. پس از محاسبه نسبت‌ها، می‌توان آنها را به راحتی با نسبت‌های موجود در شرکت‌های مشابه برای اهداف معیار مقایسه کرد.
شکل 01: تجزیه و تحلیل افقی و تحلیل عمودی با استفاده از صورتهای مالی یکسان انجام شده است
تفاوت بین تحلیل افقی و عمودی چیست؟
تحلیل افقی در مقابل عمودی |
|
| تحلیل افقی رویه ای در تحلیل بنیادی است که در آن مقادیر اطلاعات مالی در یک دوره زمانی معین به منظور اتخاذ تصمیمات مرتبط خط به خط مقایسه می شود. | تحلیل عمودی روشی برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی است که در آن هر آیتم به عنوان درصدی از آیتم دیگر برای کمک به تصمیم گیری فهرست می شود. |
| هدف اصلی | |
| هدف اصلی تحلیل افقی مقایسه اقلام خط برای محاسبه تغییرات در طول زمان است. | هدف اصلی از تحلیل عمودی مقایسه تغییرات بر حسب درصد است. |
| کاربرد | |
| تحلیل افقی هنگام مقایسه نتایج شرکت با سالهای مالی قبلی مفیدتر می شود. | تحلیل عمودی در مقایسه نتایج شرکت با سایر شرکت‌ها مفیدتر است. |
خلاصه- تحلیل افقی در مقابل عمودی
تفاوت کلیدی بین تحلیل افقی و عمودی بستگی به نحوه استخراج اطلاعات مالی در صورت‌ها برای تصمیم‌گیری دارد. تحلیل افقی اطلاعات مالی را در طول زمان با اتخاذ روش خط به خط مقایسه می کند. تحلیل عمودی بر انجام مقایسه نسبت های محاسبه شده با استفاده از اطلاعات مالی متمرکز است.هر دوی این روش‌ها با استفاده از صورتهای مالی یکسان انجام می‌شوند و هر دو به یک اندازه برای تصمیم‌گیری‌هایی که شرکت را بر مبنای آگاهانه تحت تأثیر قرار می‌دهند، مهم هستند.
